Wet toekomst pensioenen leidt tot interessante nettolijfrente

In 2015 is het salaris waarover volledig fiscaal gefaciliteerd pensioen (of lijfrente) opgebouwd kan worden afgetopt op € 100.000. Dit bedrag is door indexatie inmiddels gestegen naar € 137.800 in 2024. Tegelijkertijd zijn in 2015 voor de pensioen- of lijfrenteopbouw boven die grens nettoregelingen geïntroduceerd; het nettopensioen en de nettolijfrente. Deze regelingen blijven ook onder de Wet toekomst pensioenen intact. De nettolijfrente is zelfs veel interessanter geworden. We lichten u dat graag toe.

Nettolijfrente op hoofdlijnen

Heeft u een inkomen van meer dan € 137.800 dan kunt u jaarlijkse stortingen doen in een nettolijfrente. De premie is hierbij niet aftrekbaar. In box 3 is het tegoed echter onbelast, net als de toekomstige uitkeringen.

Enkele kenmerken
  • Voor het tegoed van de nettolijfrente moet uiteindelijk een lijfrente (periodieke uitkeringen) worden aangekocht;
  • Uiterlijk moet dit gebeuren vijf jaar na het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd;
  • De minimale termijn is vijf jaar (hierbij mag de uitkering dan niet meer zijn dan ongeveer € 13.000 in 2024);
  • Bij een uitkeringstermijn van ten minste 20 jaar geldt geen maximumuitkering;
  • Bij afkoop moet het fiscale voordeel van de laatste 10 jaar worden terugbetaald;
  • De nettolijfrente moet worden ondergebracht bij een bank, verzekeraar of belegginginstelling.

Fiscale uitwerking

Over het inkomen boven € 137.800 kan ruim 15% ingelegd worden in de nettolijfrente. Bij een inkomen van € 200.000 is de inleg dus ruim € 9.300. Deze inleg op een nettolijfrenterekening blijft dus onbelast in box 3. Als uw inkomen toereikend is, kunt u dit ook in de jaren daarna doen. Uw vermogen in de nettolijfrente neemt dan toe en jaarlijks is dit vrijgesteld van de vermogensrendementsheffing in box 3. De vrijstelling in box 3 blijft ook bestaan als u de uitkeringen laat ingaan. Het fiscale voordeel kan dus in de loop van de jaren aanzienlijk oplopen. 

Vragen? BDO helpt graag

De nettolijfrente blijft een fiscale faciliteit. Wij kunnen ons daarom voorstellen dat u naar aanleiding van de hiervoor beschreven hoofdlijnen van deze regeling vragen hebt. Neemt u dan zeker even contact op met uw BDO-adviseur.